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美国个人收入税法与家庭理财

更新时间:2010-03-05 09:46来源: 天天理财网 人气:

(本文以家庭年收入7万到15万为基
  

(本文以家庭年收入7万到15万为基础。高收入家庭可能不合适。俺选择个人用税表1040为蓝本,是因为它是个人用税表里最复杂和全面的表格。俺填过几年,现在已经不用了。俺先声明:俺不是专业会计师,如有误导,决非故意,是俺学艺不精,请求原谅先。另外,美国税收太过复杂,俺将聚焦于各人税收的逻辑。每个具体的项目,读者应该参考IRS的说明书,以免出错。同时也期望其他网友能交流和补充,互惠互利。)

每年的报税季节,都会有不少朋友找俺问一些问题。总体来讲,许多人都是被1040的设计吓住,不愿意花时间来搞清楚税收的逻辑。填税表本身并不困难,但家庭理财重在“理”字,这个“理”字在我看来就是计划--家庭短期和长期的计划。没有理清税收的逻辑,是不可能从税收的角度来考虑理财的。当你每年拿到雇主的W-2表一类,再想办法省税,就已经回天无力了。

1040的设计是面向一般普通大众的。从这个角度看,它的设计是成功的。但这种设计往往掩盖了它背后的逻辑。本系列将聚焦在1040的逻辑上,并指出一些可以考虑的省税方式。

每年交给山姆大叔的钱的计算方式可以简单地归纳如下:

你该交的税=((income-deductions)*税率)-tax credit。

从这个公式你能看到两个东西可用来减少你的税: deduction和credit。但这两个的概念的不同一定要搞清楚。deduction是从收入里减出的部分,它是不用交税的收入部分。它的价值没有 credit高。因为它要乘一个税率的系数。而credit是100%的和山姆大叔争钱。另外,收入有限的家庭,在减去deduction后,可能就没有 taxable income了,自然就不用交税了。这个在考虑放多少钱到退休账户时有用,(见俺以前写的:401K放多少合适--从税法角度看 --http://blog.sina.com.cn/s /blog_630b4b010100fx38.html)。如果减去deduction之后,还有收入,美国的税率也是随收入一级一级上升的。根据收入,对married file jointly的税率是这样的: 0-16700,10%; 16700-67900, 15%;67900-137050, 25%;137050-208850, 28%; 208850-372950, 33%, 372950-above, 35%。

1040表格从第一项到第六项,可以变更的地方不多。这是家庭的基本情况。但这里要指出的一点是孩子有收入的家庭。孩子的收入可以在父母名下报,这样省事。但要记住,孩子分开报税的好处--作为独立纳税个体,孩子可以享受earned income加上300的deduction。这个deduction最高可以到5700。所以,孩子有收入,最理想的状态是父母依然把孩子作为自己的 dependent, 但让孩子独立报税。这样在父母的收入里,孩子的人头deduction依然归父母,父母收入高,往往税率也高,这样合算。但孩子独立报税,没有人头的 deduction了,但作为独立的报税人能拿到额外的deduction,并且税率可能比父母低。另外,有父母来美国探亲,和孩子住一起的,要考虑把父母作为dependent的可能(后面还会提及和说明)。

第七项到二十二项,是计算你的收入部分。

第七项是工资收入类。这里能有多少“计划”可以考虑?大家知道W-2表第一栏的taxable income是在减去了雇主支持的退休计划之后的,这个是可以提前计划的。还有一些在考虑之列的,如Flexible spending accounts(FSA),这个可以根据自己的特殊情况来决定。后面要提到一些 tax credit,它们往往与Adjusted gross income(AGI)有关,所以, 每年放 多少到退休计划或者是不是开设FSA, 都要考虑到这些因素。这些可以纳入每年的家庭理财计划之内。

第八项:Taxable interest--银行户头的利息一类。这是作普通income来计算的,税率就可以从10%到35%。Tax-exempt interest这些是富人用来避税的投资方式, 如municipal bonds,往往是利息比正常的bonds低,但不用交税,所以,富人要作一下比较,那种方式合算。你要到了这个层次,这种投资也是要考虑的。许多 mutual fund公司就有这种基金。

第九项,Ordinary dividends。这些可能是你在mutual fund公司的cash reserve fund里的分红,和银行利息一样,是作为普通收入看待的。qualified dividend是区别对待的。一般情况下,你持有一家上市公司的股票,这种分红都是这种qualified dividend。(见下面第十三项capital gain。)

第十,十一项你能考虑的不多。第十二项不熟悉,请开business的朋友讲解。

第十三项--capital gain:投资股票的回报分两种:持有股票一年以下, 买卖后的获利部分算short-term capital gain, 以正常收入计算。 凡持有股票一年以上,买卖后的获利部分算Long-term capital gain。Long-term capital gain/qualified dividends,是特殊对待的,有税收上的优惠。这个在计划投资的方式上,对高收入家庭往往会有巨大作用。Long-term capital gain和quanlified的公司分红,都是按5%或者15%的税率。如果你家的income税率最高是15%,你就交5%;如果income最高税率高于15%,你的Long-term capital gain和quanlified的公司分红按15%交税。由于income的最高税率可以到35%,所以,不少高收入家庭会从这个方面考虑。(现在该明白为什么不少人说高收入家庭交的税率反而低了吧,就是因为这个。Long-term capital gain和quanlified的公司分红不用交Social Security和medicare,还有这个低税率。这个5%和15% 是上次布什减税计划出来的,以前一直是20%。美国是鼓励投资的国家,认为投资能创造就业机会,IRS就有机会多拿税收,所以,这个优惠就是鼓励投资。)

第14项--没经历过。投资房买卖的获利?请有经验的网友交流。

第15,16项,大多数是退休人士。少数在换工作过程中取出退休金的情况也算这一项。

第17项,没经历过,请有投资房的朋友交流。

第18项--农场。没有经历过。

第19项--没经历过。就是失业保险金,2400以上的部分要作普通收入交税。 知道山姆大叔的厉害了,失业救济金也要交税。

第20项:social security benefit--没有经历,但应是退休人士, 或者家里配偶去世等的一些福利。

第二十一项就不考虑了。

把上面所有项加起来,就是你的income了。填在第二十二项上。

看看收入部分对家庭理财的影响,主要是要考虑多少能支持你现在的生活标准,同时能控制你的AGI(AGI=收入-一些deduction。以后再论述)不超过一定的数字,保证你能拿到一些IRS的优惠,如credit, IRA contribution deduction以及孩子上大学可能的资助等。(责任编辑:admin)